Daňové novinky 2026 - Co se mění pro OSVČ a firmy

Každý leden to samé – sedím nad účetnictvím a říkám si: „Co se zase změnilo?" Letos je toho dost. A upřímně? Některé novinky jsou fakt dobré. Pokud jste živnostník, malý podnikatel nebo máte hospodu, tak byste měli zbystřit. Ministerstvo financí představilo balíček změn, který vám může ušetřit tisíce korun ročně. Sám jsem si to propočítal a překvapilo mě to.

Takže co je nového? EET se vrací (ale v lepší podobě), spropitné už nezdaníte, káva v kavárně bude s nižším DPH, a když evidujete tržby elektronicky, dostanete daňovou slevu. Zní to moc hezky? No, háček je v detailech – a ty vám teď rozeberu.

Přehled změn v roce 2026

Daňové změny pro rok 2026 jsou součástí širšího balíčku ekonomických opatření nové vlády. Hlavním cílem je podpora malého a středního podnikání, zjednodušení daňové administrativy a zvýšení atraktivity podnikání v České republice. Na rozdíl od předchozích let, kdy se daňové změny zaměřovaly především na zvyšování příjmů státního rozpočtu, aktuální novely přinášejí skutečné úlevy pro podnikatele.

Tyto změny vstoupily v platnost k 1. lednu 2026 a vztahují se na zdaňovací období od tohoto data. Pro podnikatele je důležité se s novými pravidly seznámit co nejdříve, aby mohli využít všech dostupných výhod a vyhnuli se případným komplikacím. Pojďme se nyní podívat na každou změnu podrobněji.

EET 2.0 - Elektronická evidence tržeb

Elektronická evidence tržeb se vrací v modernizované podobě pod názvem EET 2.0. Na rozdíl od původní verze, která byla často kritizována za přílišnou administrativní zátěž, nový systém přináší výrazná zjednodušení a skutečné výhody pro evidující podnikatele. Systém je navržen tak, aby byl uživatelsky přívětivější a aby motivoval k dobrovolné účasti prostřednictvím daňových úlev.

EET 2.0 funguje na podobném principu jako původní evidence - každá tržba je v reálném čase nahlášena finanční správě a zákazník obdrží účtenku s unikátním kódem. Hlavní rozdíl spočívá v tom, že systém je nyní plně integrován s moderními platebními terminály a účetními programy, což výrazně snižuje administrativní náročnost. Navíc jsou k dispozici offline režimy pro oblasti se slabým internetovým připojením.

Pro OSVČ a malé podnikatele je klíčovou novinkou možnost využít přímou daňovou slevu za evidování tržeb. Tato sleva činí až 5 000 Kč ročně a je určena jako kompenzace za náklady spojené s pořízením a provozem evidenčního zařízení. Více o této slevě se dozvíte v sekci o daňové slevě pro OSVČ.

Osvobození spropitného od daní

Jedna z nejočekávanějších změn roku 2026 se týká spropitného v gastronomii a službách. Dobrovolné spropitné, které zákazníci poskytují obsluze, je nově zcela osvobozeno od daně z příjmů i od odvodů na sociální a zdravotní pojištění. Tato změna má významný dopad na zaměstnance v pohostinství, kteří často významnou část svého příjmu získávají právě ze spropitného.

Dosud bylo spropitné považováno za součást mzdy a podléhalo plnému zdanění i odvodům. To vedlo k situacím, kdy zaměstnavatelé i zaměstnanci spropitné neevidovali nebo ho evidovali jen částečně, což způsobovalo problémy při kontrolách. Nová úprava tento problém řeší tím, že spropitné jednoduše vyjímá z daňového základu.

Je důležité zdůraznit, že osvobození se vztahuje pouze na dobrovolné spropitné. Pokud je spropitné povinně připočítáváno k účtu (service charge), stále podléhá běžnému zdanění. Pro správné uplatnění osvobození musí být spropitné jasně odděleno od ceny služby a musí být zřejmé, že jde o dobrovolný příspěvek zákazníka. Více o spropitném a jeho výpočtu najdete v naší kalkulačce spropitného.

Nižší DPH v gastronomii

Významnou změnou pro gastronomický sektor je snížení sazby DPH na nealkoholické nápoje podávané v restauracích a kavárnách z 21 % na 12 %. Tato změna se vztahuje na všechny nealkoholické nápoje konzumované přímo v provozovně, včetně kávy, čaje, džusů, limonád a dalších nápojů. Cílem je podpořit gastronomický sektor, který byl v posledních letech zasažen různými krizemi.

Snížená sazba DPH se vztahuje pouze na nápoje konzumované na místě. Nápoje prodávané s sebou (take-away) podléhají nadále základní sazbě 21 %. Pro provozovatele gastronomických zařízení to znamená nutnost správně rozlišovat mezi těmito dvěma režimy a odpovídajícím způsobem nastavit pokladní systémy.

Pro výpočet ceny s DPH a bez DPH můžete využít naši DPH kalkulačku, která podporuje všechny aktuální sazby včetně nové snížené sazby 12 % pro gastronomii. Kalkulačka vám pomůže rychle přepočítat ceny a správně nastavit ceníky.

Zkrácení lhůty pro vrácení DPH

Další pozitivní změnou pro podnikatele je zkrácení lhůty pro vrácení DPH z nezaplacených faktur. Dosud platilo, že pokud odběratel nezaplatil fakturu, dodavatel musel počkat značně dlouhou dobu, než mohl požádat o vrácení odvedeného DPH. Nová úprava tuto lhůtu výrazně zkracuje, což zlepšuje cash flow podnikatelů.

Konkrétně se lhůta pro uplatnění opravy základu daně u nedobytných pohledávek zkracuje z původních 3 let na 1 rok od splatnosti pohledávky. Podmínkou je, že pohledávka musí být řádně vymáhána a dlužník musí být v insolvenci nebo exekuci. Pro menší pohledávky do 10 000 Kč postačuje prokázání, že pohledávka je déle než 6 měsíců po splatnosti.

Tato změna je obzvláště důležitá pro malé a střední podniky, které často nemají dostatečné finanční rezervy na to, aby dlouhodobě financovaly DPH z nezaplacených pohledávek. Zkrácení lhůty jim umožní rychlejší přístup k prostředkům, které jim právem náleží.

Daňová sleva pro evidující OSVČ

Novinkou, která přímo souvisí se zavedením EET 2.0, je přímá daňová sleva pro OSVČ, které elektronicky evidují své tržby. Tato sleva má kompenzovat náklady spojené s pořízením a provozem evidenčního zařízení a zároveň motivovat k dobrovolné účasti v systému. Sleva činí až 5 000 Kč ročně a lze ji uplatnit přímo v daňovém přiznání.

Pro uplatnění slevy je nutné splnit několik podmínek. OSVČ musí být registrována v systému EET 2.0 po celé zdaňovací období, musí řádně evidovat všechny hotovostní tržby a nesmí mít nedoplatky na daních. Sleva se uplatňuje jako standardní sleva na dani, tedy snižuje přímo vypočtenou daň, nikoliv základ daně.

Pro výpočet, jak tato sleva ovlivní vaši čistou mzdu nebo zisk, můžete využít naši mzdovou kalkulačku. Kalkulačka vám ukáže detailní rozpis všech daní a odvodů včetně možných slev.

Praktické příklady výpočtů

Pojďme si na konkrétních příkladech ukázat, jak nové daňové změny ovlivní různé typy podnikatelů. Zaměříme se na tři typické scénáře: majitele kavárny, číšníka v restauraci a malého podnikatele s nedobytnými pohledávkami.

Příklad 1: Majitel kavárny

Pan Novák provozuje kavárnu v centru města. Denně prodá průměrně 100 káv za 60 Kč. Podívejme se, jak ho ovlivní změna DPH:

Příklad 2: Číšník v restauraci

Paní Svobodová pracuje jako číšnice a průměrně dostává spropitné 8 000 Kč měsíčně. Díky osvobození spropitného od daní:

Příklad 3: Podnikatel s nedobytnou pohledávkou

Pan Horák má pohledávku 500 000 Kč + DPH za odběratelem, který vstoupil do insolvence:

Závěr a doporučení

Daňové změny roku 2026 přinášejí pro podnikatele a OSVČ převážně pozitivní novinky. Osvobození spropitného, snížení DPH v gastronomii a nová daňová sleva za EET evidence jsou kroky správným směrem, které mohou výrazně zlepšit ekonomickou situaci malých podnikatelů. Zkrácení lhůty pro vrácení DPH z nedobytných pohledávek pak pomáhá zlepšit cash flow firem.

Pro maximální využití těchto změn doporučujeme:

• Zaregistrovat se do systému EET 2.0 a využít daňovou slevu 5 000 Kč
• Aktualizovat pokladní systémy pro správné rozlišení sazeb DPH
• Informovat zaměstnance o osvobození spropitného
• Pravidelně kontrolovat pohledávky a včas uplatňovat opravy DPH
• Konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem

Pro přesné výpočty daní, DPH a mezd využijte naše online kalkulačky, které jsou pravidelně aktualizovány podle nejnovější legislativy. Všechny výpočty jsou transparentní a zobrazují detailní postup krok za krokem.